Мозырский

Какие доходы подлежат налогообложению по ставке 25 процентов. Какими способами можно представить налоговую декларацию при наличии доходов, облагаемых по ставке 25%, о сроке уплаты подоходного налога в данном случае. На эти и другие вопросы начальник инспекции МНС по Мозырскому району Анатолий Шевчик ответил корреспонденту газеты «Жыцце Палесся».

Вопрос. Какие доходы подлежат налогообложению по ставке 25%?

 Ответ. Сумма превышения определенных доходов физических лиц, начисленных за 2024 год в размере свыше 200 000 рублей, подлежит налогообложению по ставке 25%.

 К доходам, облагаемым по ставке 25%, относятся доходы, в отношении которых выполняются следующие условия:

 1 условие - доходы начислены белорусскими организациями, иностранными организациями, осуществляющими свою деятельность на территории РБ, представительствами иностранных организаций, открытыми в порядке, установленном законодательством, белорусскими индивидуальными предпринимателями, т.е. налоговыми агентами - источниками доходов в РБ.

 Доходы, начисленные от источников за пределами РБ не включаются в совокупность доходов, облагаемых по ставке 25%.

 2 условие - ставка налога 25% применяется только к доходам, налогообложение которых производилось в течение 2024 года по ставке 13%, за исключением доходов, начисленных по трудовым договорам организациями - резидентами Парка высоких технологий.

 Не подлежат налогообложению по ставке 25% доходы, полученные от источников в Республике Беларусь, налогообложение которых производилось по ставкам, отличным от 13%.

 3 условие - из всех доходов, налогообложение которых производилось по ставке 13%, отбираются только отдельные виды доходов, а именно:

 1. Дивиденды;

 2. Доходы по трудовым договорам;

 3. Доходы по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности.

      Вопрос. Какие доходы не подлежат налогообложению по ставке 25%?

Ответ. К доходам, на которые не распространяется налогообложение по ставке 25%, относятся следующие виды доходов:

1. Доходы по договорам купли-продажи имущества.

2. Доходы в виде вознаграждения членам наблюдательного совета (совета директоров).

3. Доходы в виде страхового обеспечения (страховой выплаты) в связи с наступлением страхового случая по договору добровольного страхования.

        4. Доходы по договору аренды в виде арендной платы.

 5. Доходы адвокатов от осуществления адвокатской деятельности.

 6. Доходы нотариусов от осуществления нотариальной деятельности.

 7. Доходы в виде процентов по договорам займа.

 8. Оплата (возмещение) нанимателем работнику расходов в связи с направлением в служебную командировку, за исключением подлежащих налогообложению подоходным налогом доходов, выплачиваемых в размерах, превышающих предельные размеры или нормы выплаты таких компенсаций.

Вопрос. Как производится зачет суммы подоходного налога, исчисленного по ставке 13% в течение года с доходов за 2024 год?

Ответ. Зачет исчисленного налоговыми агентами подоходного налога с доходов 2024 года, облагаемых в дальнейшем по ставке в размере 25%, производится только в сумме подоходного налога, исчисленного с доходов, начисленных за календарные месяцы года, в которых имеется превышение совокупности доходов, подлежащих налогообложению по ставке 25%, над пределом 200 000 рублей.

  Расчет налога по ставке 25% производится налоговым органом. Для определения суммы подлежащего зачету налога, нарастающим итогом за каждый месяц 2024 года определяется сумма всех начисленных доходов, облагаемых по ставке 25%, и устанавливается месяц, в котором такая сумма доходов превышает 200 000 рублей. Исчисленные в течение 2024 года налоги за месяц, в котором установлено превышение, а также за оставшиеся месяцы до конца года, зачитываются, т.е. уменьшают сумму налога, рассчитанного по ставке 25% и предъявляемого к доплате физическому лицу.

Вопрос. Какими способами можно представить налоговую декларацию при наличии доходов, облагаемых по ставке 25%?

 Ответ. Представить налоговую декларацию можно лично путем посещения налогового органа, в виде почтового отправления с описью вложения, передать с помощью программных и технических средств через личный кабинет плательщика, передать с помощью учетной записи и пароля, также передать уполномоченным представителем физического лица. Ознакомиться с работой сервиса Личный кабинет плательщика и пройти регистрацию можно на сайте МНС РБ.

 Заполнение налоговой декларации в Личном кабинете плательщика производится в разделе "Декларация физических лиц".

        Вопрос. Срок уплаты подоходного налога по ставке 25%?

Ответ.  Подоходный налог к доплате, рассчитанный по ставке 25%, предъявляется налоговым органом физическому лицу к уплате путем вручения извещения на уплату подоходного налога по установленной форме.

Если физическое лицо зарегистрировано в качестве пользователя Личного кабинета плательщика, то в данном сервисе можно ознакомиться с расчетом подоходного налога по ставке 25%, а также сформировать извещение на уплату подоходного налога, рассчитанного по ставке 25%.

      Оплату предъявленного к доплате подоходного налога необходимо произвести по сроку не позднее 2 июня 2025 года. Оплату подоходного налога можно производить частями.